Modelo 190: ¿Cuándo se presenta y qué es este formulario fiscal?
Introducción: Todo lo que necesitas saber sobre el Modelo 190
El Modelo 190 es un documento clave en la fiscalidad de empresas y autónomos en España.
Sirve para presentar un resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el año en nóminas, facturas a profesionales, alquileres y otras operaciones.
En este artículo, te explicamos:
- Qué es el Modelo 190.
- Cuándo se debe presentar.
- Quién está obligado a cumplimentarlo.
- Cómo hacerlo correctamente para evitar sanciones.
¿Qué es el Modelo 190?
El Modelo 190 es un resumen informativo que detalla las retenciones e ingresos a cuenta realizados durante el año fiscal.
Este modelo complementa la presentación trimestral del Modelo 111, consolidando toda la información en un único documento anual.
Incluye:
- Las retenciones practicadas en nóminas de empleados.
- Retenciones en facturas a autónomos y profesionales.
- Retenciones en alquileres sujetos a IRPF.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 190?
Deben presentar el Modelo 190:
- Empresas y autónomos: Que hayan practicado retenciones en los pagos realizados a:
- Trabajadores (nóminas).
- Profesionales independientes.
- Propietarios de inmuebles alquilados.
- Entidades jurídicas: Que hayan actuado como retenedores o hayan ingresado a cuenta por operaciones realizadas.
EJEMPLO: Si has pagado a un autónomo 10.000€ con una retención del 15%, deberás incluir estos datos en el Modelo 190, indicando los importes brutos, retenidos y netos.
¿Cuándo se presenta el Modelo 190?
El Modelo 190 se presenta anualmente, y su plazo de entrega para 2025 es:
- Hasta el 31 de enero de 2025: Debes incluir todas las operaciones realizadas durante el año fiscal 2024.
NOTA: Si el último día del plazo cae en fin de semana o festivo, el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil.
Cómo presentar el Modelo 190
1. Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria
- Ingresa en www.agenciatributaria.es.
- Identifícate con tu certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
2. Completa los datos requeridos
Incluye:
- Datos identificativos de tu empresa o actividad.
- Detalle de los perceptores (empleados, autónomos, arrendadores, etc.).
- Importe de las retenciones practicadas y base imponible.
3. Revisa y confirma
Verifica que los datos sean correctos y envía el formulario. Recibirás un justificante de presentación.
Errores comunes al presentar el Modelo 190
- Omisión de perceptores: Asegúrate de incluir a todos los destinatarios de pagos con retención.
- Errores en los datos de los perceptores: NIF incorrectos o bases mal calculadas.
- Presentación fuera de plazo: Puede resultar en sanciones económicas.
Sanciones por incumplimiento del Modelo 190
No presentar el Modelo 190 o hacerlo de forma incorrecta puede derivar en:
- Multas por presentación extemporánea: Entre el 1% y el 15% del importe declarado.
- Sanciones por errores en los datos: Desde 150€ por cada dato erróneo hasta sanciones mayores si se detecta fraude.
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Conclusión
El Modelo 190 es un trámite fiscal imprescindible para empresas y autónomos que hayan practicado retenciones durante el año.
Cumplir con su presentación en plazo y forma es clave para evitar sanciones y mantener una correcta relación con Hacienda.
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