Diferencia entre factura rectificativa y nota de abono [Ejemplos]
Introducción
Es habitual que muchas empresas y autónomos confundan una factura rectificativa con una nota de abono. Aunque ambas se usan para reflejar una devolución o descuento, no son equivalentes y no tienen el mismo valor legal ni contable.
En este artículo vamos a explicarte las diferencias reales entre ambas, cuándo usar una u otra, ejemplos prácticos y por qué es importante hacerlo bien si no quieres tener problemas con Hacienda.
Qué es una factura rectificativa
Es un documento regulado legalmente (artículo 15 del RD 1619/2012) que corrige una factura original con errores.
Debe incluir:
- El título "Factura rectificativa"
- Número y serie distinta
- Referencia a la factura original
- Motivo de la rectificación
Consulta en detalle qué es una factura rectificativa y cómo hacerla.
Qué es una nota de abono
Es un documento no regulado por normativa fiscal, que se emite para devolver parte o la totalidad de un importe previamente facturado, pero sin sustituir legalmente a una factura.
En muchas empresas se sigue utilizando como término comercial o informal, pero no es válida a nivel contable ni fiscal si no cumple los requisitos de una factura rectificativa.
Diferencias clave entre factura rectificativa y nota de abono
Cuándo usar una factura rectificativa
- Error en importe, IVA o datos fiscales.
- Descuentos aplicados a posteriori.
- Devoluciones completas o parciales.
- Cambio en el concepto facturado.
👉 Siempre que quieras corregir una factura emitida, debes usar una rectificativa.
Cuándo se usa una nota de abono
- Devoluciones comerciales no sujetas a fiscalidad.
- Análisis interno de gestión.
- Bonificaciones o gestos comerciales que no modifican el IVA ya declarado.
👉 Si afecta a una factura declarada, debes emitir una factura rectificativa.
Ejemplo práctico
En el ejemplo, la factura original corresponde a 15 camisetas a 15€ cada una, con un IVA del 21%, lo que da un total de 272,25€ (225€ de base imponible + 47,25€ de IVA).
Si el cliente devuelve parte del pedido o es necesario corregir algún dato de la factura, debes emitir una factura rectificativa. Esta debe indicar:
- Qué factura está rectificando (en este caso, la 2023-1).
- El motivo de la rectificación (por ejemplo, "Anula la factura anterior, importe cambiado a 0€").
- Los importes corregidos, manteniendo el desglose de base imponible e impuestos.
Por el contrario, si lo que buscas es hacer un gesto comercial sin efectos fiscales —por ejemplo, un descuento simbólico—, puedes emitir una nota de abono. Esta no sustituye la factura original ni modifica los importes declarados a Hacienda.
En resumen:
- Factura rectificativa → modifica o sustituye una factura anterior con efectos fiscales.
- Nota de abono → documento informativo sin repercusión fiscal.
Por qué es importante hacerlo bien
Confundir ambos documentos puede acarrear:
- Errores contables y cuadrantes de IVA.
- Multas en inspecciones fiscales.
- Problemas con el cliente al reclamar pagos.
Cómo hacerlo correctamente con software
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- Asociación directa a la factura original.
- Cálculo automático del IVA.
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- Compatible con la Agencia Tributaria.
En resumen
- Si rectificas una factura, emite una factura rectificativa.
- La nota de abono no tiene validez legal.
- Elige bien según el objetivo del documento.
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