Factura rectificativa por sustitución: en qué casos aplicarla y cómo emitirla.
Hay errores que no se solucionan con un pequeño ajuste. Cuando la factura contiene datos erróneos de base, cliente o concepto, necesitas emitir una factura rectificativa por sustitución.
Qué es y en qué difiere de la “por diferencias”
La factura rectificativa por sustitución anula completamente la factura original y la reemplaza por una nueva. A diferencia de la “por diferencias”, esta corrige toda la operación y genera una nueva factura válida.
Cuándo usar una factura rectificativa por sustitución
- Cliente o NIF incorrectos.
- Error en el concepto del servicio.
- Factura duplicada.
- Cambios sustanciales en la base imponible.
- Operaciones anuladas o no realizadas.
Requisitos legales específicos
- Mención “Factura rectificativa por sustitución”.
- Indicar número y fecha de la factura sustituida.
- Motivo de sustitución claramente descrito.
- Nueva numeración correlativa.
- Importes completos y actualizados.
Cómo emitirla paso a paso
- Identifica la factura original.
- Crea una nueva factura con tipo “por sustitución”.
- Introduce todos los datos corregidos.
- Indica qué factura sustituye y el motivo.
- Envía la nueva factura al cliente y conserva ambas.
En taclia, al generar una sustitución el sistema anula automáticamente la factura anterior y crea la nueva con toda la información actualizada.
Ejemplo con cifras
Factura original: Cliente equivocado – 1.000 €
Factura correcta: Nuevo cliente – 1.000 €
Rectificativa por sustitución: anula la primera y sustituye por la segunda.
Consecuencias fiscales y contables
- La factura original se anula y no puede declararse en IVA.
- La rectificativa sustituye su valor contable.
- Deben conservarse ambas como parte del registro fiscal.
Ventajas y riesgos frente a la opción por diferencias
Ver artículo sobre facturas por diferencias
Preguntas Frecuentes
¿Puedo usar la sustitución para corregir solo un IVA mal aplicado?
No, en ese caso basta una factura por diferencias.
¿La factura sustituida se borra?
No. Se conserva pero se marca como anulada, quedando ambas vinculadas en el registro.
La factura rectificativa por sustitución garantiza que tus registros sean correctos cuando el error afecta a toda la factura. Con taclia puedes hacerlo en segundos, sin papeleo ni confusiones.
¿Se comunica a Verifactu una factura rectificativa por sustitución?
Sí. Cuando emites una factura rectificativa por sustitución, el sistema Verifactu recibe tanto la anulación de la factura original como la nueva factura emitida.
taclia gestiona ambas operaciones en segundo plano, garantizando que tu facturación cumpla con la normativa sin que tengas que hacer pasos extra.
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